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中国银行业监督管理委员会


中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发《加强农村信用社稽核工作指导意见》的通知

（银监办发〔2005〕65号 2005年3月25日）


各银监局：
现将《加强农村信用社稽核工作指导意见》印发给你们，请结合实际贯彻执行。 
一、要督促辖内农村信用社按照《加强农村信用社稽核工作指导意见》的要求，尽快建立健全内部稽核体系，进一步充实稽核力量，加大稽核频率和处罚力度，提高自我控制机制的有效性。
二、要进一步加强农村信用社内控机制有效性的监管，在深化改革的过渡时期，特别要加强对农村信用社内部稽核工作的监管、指导，努力构建农村信用社对各类风险进行事前防范、事中控制、事后监督的内控机制。
三、要加强与监管对象的沟通与交流，积极了解、掌握农村信用社稽核工作情况，充分利用农村信用社自身稽核工作成果和信息资料，以农村信用社内部稽核为依托，合理安排监管资源，提高监管效率，促进农村信用社健康、稳定、持续发展。

二○○五年三月二十五日

加强农村信用社稽核工作指导意见

为切实加强农村信用社稽核工作，提高稽核工作的独立性、权威性和有效性。根据国家有关法律法规、银行业审慎监管要求、结合农村信用社实际，制定本指导意见。
一、 稽核工作的总体要求和主要任务
（一）农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。农村信用社务必高度重视稽核工作，进一步建立健全稽核体系，完善稽核制度，努力实现稽核工作规范化、程序标准化；创新稽核方法，加强电子化稽核手段的运用，注重现场稽核和非现场稽核的有机结合；落实稽核责任，严格问责制度，提高稽核工作的效率和质量。当前农村信用社稽核工作的总体要求是：
1.按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，完善“垂直管理、上挂下查”的稽核管理体系，全面加强农村信用社稽核工作。
2.实行理事长负责制，稽核直接向理事会负责和报告工作。
3.完善各项稽核制度，进一步充实稽核力量，加强业务培训，提高稽核队伍整体素质。 4.县（市）联社为稽核工作重点，健全稽核职能，扩大稽核范围，提高检查频率，强化常规稽核工作。
5.建立明确的岗位责任制，严格问责，加大处罚力度，强化后续稽核，确保稽核工作的有效性。
6.认真探索、积极运用、不断创新科学的稽核方式方法和技术手段，求真务实、因地制宜的开展稽核工作。
（二）稽核工作是通过“查、帮、纠、处”等手段，达到强化农村信用社的内部管理，促进国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实，防范金融风险，保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。主要任务有：
1.检查监督国家有关金融方针、政策、法律、法规的贯彻和落实，对违反国家金融方针、政策、法律、法规等行为及时予以揭露、制止，并提出处理意见或建议。
2.检查监督内部各项管理制度、业务操作规程的执行情况，对执制不严、管理缺位、违章操作等现象及时予以纠正，并提出整改和处理意见。
3.检查监督业务经营、风险控制、财务收支等情况，适时评估风险状况，及时发现风险隐患，并提出整改和处理意见。
4.检查监督内控制度的建立健全及完善情况，评价内控的有效性，并对落实内控机制，防范和化解风险措施提出进一步改进的意见。
5.积极总结、交流、推广科学的管理方法和好的工作经验，分析典型稽核案例，提高稽核工作质量和纠错除弊的能力。
6.针对基层农村信用社业务发展与经营管理过程中出现的新情况、新问题，适时提出意见和建议，发挥参谋助手的作用。
二、 稽核工作的职责和权限
（一）省级联社全面负责本省农村信用社稽核工作。一是研究制定各项稽核规章制度，对辖内稽核工作进行规划、部署并实施检查、监督、评价和指导；二是组织布置辖内农村信用社开展专项稽核；三是对省级联社、地市联社财务收支情况进行常规稽核；四是按当前职工管理权限，对地市、县（市）联社高管人员在任或离任、离岗进行常规稽核；五是组织实施辖内稽核人员任职资格考试，颁发资格证书，开展稽核人员培训；六是统计、汇总辖内农村信用社稽核数据；七是统一规划辖内稽核工作电子化建设，并组织实施。
（二）办事处（地市联社）的主要职责是贯彻落实省级联社稽核工作意见和部署，并接受省级联社的授权，对县级机构的稽核工作进行检查、监督、评价和指导。一是组织落实省级联社布置的各项专项稽核；二是对县（市）联社的财务收支情况进行常规稽核；三是对县（市）联社高管人员进行任职期间的年度常规稽核；四是根据授权对县（市）联社高管人员、重要岗位人员（信贷、会计等）进行离任稽核 ；五是对县（市）联社的稽核工作进行整体评价。
（三）县（市）联社主要是对联社营业部、辖内农村信用社及业务网点进行常规稽核，并对农村信用社内控和风险进行评价。
一是实时稽核内容：库存现金账实的核对；重要空白凭证的管理、使用；表外科目核算；会计出纳工作的授权分责管理情况；业务周转金的收支；往来业务核对；不良资产比例、资产负债比例的变化情况；安全保卫制度的落实等。
二是定期稽核内容：财务收支的真实性、合规性；当期新增贷款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有效性以及责任落实情况；其他应收、应付款项等过渡性资金的收支；大额贷款及农户信用贷款的发放、管理、回收情况；固定资产购建、管理情况；呆账贷款认定、核销的真实性、合规性等。
三是其他常规性稽核内容：农村信用社年终决算的稽核；农村信用社高管人员任职期间的年度稽核；农村信用社高管人员、重要岗位人员（信贷、会计等）的离任稽核，凡属提职上任或调职转任的，必须在任命之前进行稽核；计算机系统运行、管理的安全性、合规性情况等。
（四）稽核人员在执行任务时具有相应权限，被稽核单位应积极配合。
稽核工作人员主要职权：一是要求被稽核单位提供情况，查阅被稽核单位的业务、财务、会计、出纳等有关凭证、账表和文件资料；二是检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取先封后查措施；三是责成被稽核单位停止或纠正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的业务收支；四是参加被稽核单位的有关会议，对稽核发现的问题有权进行调查，并索取有关资料，必要时可以越级反映；五是对不适合做某项业务的工作人员，稽核人员有权向其领导提出建议予以调整；六是对具有违规行为的责任人，稽核人员根据有关规定有权给予处理，对具有重大违规行为的责任人，稽核人员有权提出处理意见。
三、 稽核工作程序和问责制度
（一）规范稽核操作程序。农村信用社稽核工作要规范化和制度化，严格按照稽核工作的准备、实施、报告、处理、建档等五个阶段进行。
1.准备阶段。主要是研究制定稽核检查方案，明确检查的目的、内容、期限、方式及重点。
2.实施阶段。应严格按照稽核检查方案进行，可采取谈话、核对账表、凭证、查阅有关资料等检查方式，发现可疑或重大问题要进行追溯检查。检查初步结束后，稽核员要填制《现场检查事实与评价》书，被稽核单位对所涉及的有关问题及稽核结论签署意见。
3.报告阶段。主要是现场检查结束后，稽核员要以《现场检查事实与评价》为基础，并结合被稽核单位的反馈意见，撰写《稽核报告》。报告应包括以下内容：被稽核单位的基本经营情况（或被稽核项目的基本情况）、实施检查的情况、检查的问题、内控和风险的评价、整改的建议、被稽核单位的意见以及对有关责任人拟做出的处理意见等。对简单项目的稽核，可采取格式化稽核报告的方式填报。
《稽核报告》在报理事会的同时，必须报送上级稽核部门和当地银行业监管机构。
4.处理阶段。省级联社应统一制定《农村信用社稽核处罚办法》，稽核人员实施现场检查中，对在业务操作过程中发生的一般性违章、违规行为，在规定权限内可以对责任人做出相应处罚；情节严重、屡教不改或涉嫌重大问题的违章、违规行为需要行政处分的，按职工管理权限根据有关制度规定报送有关部门进行处罚；构成犯罪的及时移交司法机关。因违章违规受到处罚的员工，对处罚决定不服的可以申请复议，对复议决定仍然不服的可以向上一级信用合作主管部门申请复核，复核决定为最终决定。
5.建档阶段。现场检查结束后，稽核员对记录检查过程、反映检查结果、证实检查结论的主要资料建立档案，以备查考。归档的案卷要按文档要求编制档案目录，专人管理，保存期至少5年。
（二）建立稽核工作问责制。农村信用社应当按照责、权、利相一致的原则，建立和完善稽核工作问责制，定期进行考核，加大奖惩力度。
1.凡属工作不力，影响农村信用社稽核工作完整性和有效性，造成风险隐患或损失的，稽核部门及负责人承担直接责任，理事长承担领导责任。
稽核部门对稽核发现的问题已提出明确的处理意见，并据实、及时报告后，理事会没有对问题进行处理，或由于理事会未能及时处理而导致问题激化、造成损失的，稽核部门不承担责任。
2.凡属稽核工作人员不尽职，致使问题没有及时发现，造成风险隐患或损失的，稽核人员承担责任，稽核部门负责人和有关领导承担相应的管理责任。
稽核人员对稽核发现的问题根据职权做出处理，并及时将处理结果或处理意见据实上报，由于稽核部门、理事会未能及时处理导致问题发生或造成损失的，稽核人员不承担责任。
四、 稽核工作的组织和队伍建设
（一）建立健全组织机构。农村信用社应建立稽核部门，配备专职稽核工作人员。
1.省级联社要单独设立稽核（审计）专门机构，理事会要设立稽核（审计）委员会。省级联社开展专项稽核可采取人员集中、交叉检查的方式，稽核的对象、内容根据农村信用社的经营、风险状况确定。
2.办事处、地市联社应设立独立的稽核检查部门，根据实际需要配备专职稽核人员。办事处、地市联社对农村信用社的稽核，原则上不要抽调一线稽核人员。
3.县（市）联社应单独设立稽核科室，配备足够的专职稽核人员。县（市）联社对农村信用社的稽核可采取人员派驻、分片包干、定期轮换的形式，稽核员的管片应根据农村信用社分支机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证管片稽核员每半年对所负责的机构、网点进行一次全面稽核。
（二）充实稽核队伍，提高人员素质。农村信用社要大力充实稽核工作人员，将业务素质高、工作能力强的人员充实到稽核队伍。建立规范的培训制度，每年要保证稽核人员不少于一周的业务培训，不断提高稽核人员素质。稽核工作人员应具备下列基本条件：
1.具有较高的政治思想水平，坚持原则，廉洁奉公，忠于职守。
2.熟悉农村信用社的各项业务，有比较丰富的工作经验和较强的工作能力，能够独立开展工作。
3.遵纪守法，无不良记录。
4.身体健康，能够适应稽核工作。
（三）提高稽核人员待遇，保持稽核队伍稳定。农村信用社应切实改善稽核人员工作条件，稽核人员在从事稽核工作期间待遇应适当提高。稽核队伍要保持相对稳定，一般不要随意抽调，稽核部门主要负责人的调整须征得上级稽核部门同意。对县（市）联社稽核部门的主要负责人，可实行“上挂一级”管理，其考核、晋升、奖惩等由上一级联社负责。
（四）建立稽核人员任职资格制度。为保证农村信用社稽核队伍的整体素质，要严格稽核人员的准入条件。省级联社要对辖内农村信用社的稽核人员逐步实行统一的任职资格考试、颁证、持证上岗制度。

江西省南昌市人民政府办公厅


南昌市人民政府办公厅转发市科技局关于推进南昌市科技保险工作的实施意见的通知

洪府厅发〔2010〕171号 　


市政府各有关部门：

市科技局《关于推进南昌市科技保险工作的实施意见》已经市政府第59次常务会议同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

二〇一〇年十月十一日



关于推进南昌市科技保险工作的实施意见

为支持南昌（国家）创新型城市建设，分散和化解我市科技型企业的创新创业风险，加快推进我市科技创新事业发展，逐步建立企业创新产品研发、科技成果转让的保障机制。根据国家科技部、中国保监会《关于进一步做好科技保险有关工作的通知》（保监发[2010]31号）和《南昌市人民政府办公厅印发关于贯彻落实〈江西省人民政府关于科技创新“六个一”工程的实施意见〉的意见的通知》（洪府厅发［2009］116号）等文件的要求，结合我市实际，特制定关于推进南昌市科技保险工作的若干意见。

第一条 南昌市科技保险工作必须坚持以科学发展观为指导，认真贯彻落实国家部委有关发展科技保险的精神，以支持鄱阳湖生态经济区和建设南昌（国家）创新型城市为目标，以提升我市自主创新能力，推进战略性新兴产业发展为核心，以分散化解科技创新创业风险为重点，全力推进我市科技保险工作，为逐步建立和完善我市科技金融体系奠定基础。

第二条 开展南昌市科技保险工作是为化解和分散科技型企业创新创业过程中的风险，鼓励以企业为主体的科技创新活动。主要是运用保险作为分散科技创新风险的手段，为企业积极开展科技创新活动创造保险条件，能使高投入、高风险的高新技术产业以及相关活动出现损失后获得补偿，提高科技企业抗风险能力，促进企业加大科技研发投入，提升我市自主创新能力，为南昌（国家）创新型城市建设提供有力的保障。

第三条 南昌市科技保险工作必须遵循政府引导、市场运作、分类定率、择优资助的原则。

第四条 南昌市科技局负责制订我市科技保险工作发展规划，指导协调解决推进中的相关问题。在南昌市科技投资经营有限公司设立科技保险服务平台，由市财政局拨付启动资金50万元，负责科技保险相关业务的管理工作。

第五条 保费补助对象必须是在南昌市行政区内登记注册并落户，且研发的技术和生产的产品符合国家重点支持的八大高新技术领域（包括：电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、新能源及节能、资源与环境、高新技术改造传统产业、高技术服务）的科技型企业以及科研团队等已经发生科技保险保费的投保单位。

除应符合上述要求外，还必须符合以下条件：

1、以从事科学研究、技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务和科技成果转化的研究、生产、经营为主营业务。其高新技术产品（服务）收入应占企业当年主营业务收入的50%以上；

2、拥有一定自主研发的技术储备（含授权的专利、登记的成果、认定的高新技术产品、新产品）、授权转让的技术或专有技术等；

3、拥有技术研发的场所，每年用于研发的自筹经费占企业年销售收入的3%以上。

第六条 科技保险的承保单位由市科技局确定，并与市科技局签订合作协议。科技保险险种必须是国家科技部和中国保监会共同确定的，实行分批推行机制，将视情况全面推广，首批推行险种如下：

企业财险类：高新技术关键研发设备保险、高新技术营业中断保险、高新技术财产综合保险、高新技术财产一切保险、物流货物保险。

责任保险类：高新技术产品研发责任保险、高新技术产品责任保险、高新技术环境污染责任保险、高新技术产品质量保证保险、公众责任保险、雇主责任保险。

信用保证保险类：高新技术小额贷款保证保险、短期出口信用保险、中长期出口信用保险、海外投资保险。

人身险类：高新技术高管人员和关键研发人员团体意外伤害保险。

第七条 市财政局和市科技局从2010年市技术研究与开发资金中安排200万元，设立市科技保险专项补助资金，从2011年起每年安排300万元。为加强市科技保险专项补助资金的使用管理，由市财政局和市科技局制定《南昌市科技保险专项补助资金管理办法》。

第八条 对参加科技保险的科技型企业，投保财险类和责任保险类的最高按其实际保费支出的50%给予一次性补助，投保信用保证保险类的最高按其实际保费支出的40%给予一次性补助,投保人身险类的最高按其实际保费支出的30%给予一次性补助。每家企业每年最高补助标准不超过30万元。具体操作程序和办法，由市财政局、市科技局另行制定。

第九条 市财政局、市科技局采取不定期的方式对已获得补助的单位进行抽查，检查其投保项目的实施情况。对于违反财经纪律，弄虚作假、截留、挪用、挤占补助资金的行为，市财政局、市科技局将根据情况采取通报批评、责令整改、追回拨款、取消申报资格等措施予以相应的处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十条 科技保险服务平台管理费按当年科技保险专项总额的6%提取。

第十一条 本意见由南昌市科技局负责解释。

第十二条 本意见自公布之日起实施。